Reducción de rentas por cesión de activos intangibles – Patent Box

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INCENTIVO PATENT BOX (F. Iniciativas)

El incentivo Patent Box permite a las empresas reducir en un 60% la base imponible de las rentas procedentes de la cesión de determinados activos intangibles: patentes, modelos de utilidad, know-how, diseños industriales, experiencias comerciales, etc. Se trata de un incentivo que surgió en la Unión Europea con el objetivo de fomentar la I+D+i en el sector privado y, que el Gobierno de España instauró el año 2008 con el artículo 23 de la Ley 16/2007 del Impuesto sobre Sociedades. Desde entonces, este incentivo ha sufrido diversa

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Modificaciones sobre el Incentivo Patent Box

  • El incentivo se puede aplicar tanto a la cesión como a la transmisión de activos intangibles.*
  • La reducción en la base imponible pasa del 50% al 60%.
  • Se elimina el límite máximo de aplicación del incentivo.
  • La base de cálculo del incentivo también se ve modificada, ahora se calcula sobre la renta neta procedente de la cesión del derecho de uso o explotación, no sobre los ingresos.

Ventajas de la aplicación del Incentivo

  • Permite una recurrencia ilimitada.
  • Cualquier empresa sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades puede acceder a este incentivo.
  • Se puede aprovechar el incentivo independientemente de la fecha de creación del intangible.

Requisitos para la aplicación del Incentivo

  • La entidad cedente debe haber creado los activos objetos de cesión, al menos, en un 25% de su coste.
  • El cesionario debe utilizar los derechos de uso o de explotación en el desarrollo de una actividad económica.
  • El cesionario no puede residir en un país o territorio considerado paraíso fiscal, salvo que esté situado dentro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que responde a motivos económicamente válidos.
  • Para aquellas entidades que tributen en régimen de consolidación fiscal, las acciones generadas a raíz de la aplicación de este incentivo estarán sometidas a las obligaciones de documentación del artículo 16 de esta Ley.

*A excepción de las marcas, las obras literarias, artísticas o científicas, los derechos de imagen, los equipos industriales, comerciales o científicos y los programas informáticos.

 

País Vasco, Navarra y Canarias son comunidades autonómicas sujetas a la regulación de una normativa específica en la aplicación del incentivo “Patent Box”.

 

En F. Iniciativas ofrecemos un servicio integral en la solicitud y gestión de Patent Box a través de 5 fases de trabajo:

 

1. Identificación de activos y clasificación de los intangibles.

2. Redacción del dossier justificativo detallando el cumplimiento de los requisitos.

3. Aportación de seguridad jurídica al incentivo mediante su certificación (opcional).

4. Asesoramiento para declarar en el Impuesto sobre Sociedades.

5. Seguimiento e implantación en años posteriores.

 

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